Irs Regler For Ikke Kvalifisert Aksjeopsjoner

NQSOs Grunnleggende. Hva er et ikke-kvalifisert aksjeopsjon. En ikke-kvalifisert aksjeopsjon eller NQSO er en type aksjeopsjon som ikke kvalifiserer for særskilt gunstig skattebehandling i henhold til US Internal Revenue Code. Således gjelder ordet ikke-kvalifisert for skattebehandlingen ikke til berettigelse eller andre hensyn NQSOs er den vanligste formen for aksjeopsjon og kan gis til ansatte, offiserer, styremedlemmer og konsulenter og andre leverandører av varer og tjenester. Med uvalide aksjeopsjoner har selskapene mer fleksibilitet enn med incentiv aksjeopsjoner ISOs , som er kvalifisert for gunstig skattebehandling under Internal Revenue Code. Selskapene står overfor færre krav til å fastsette utøvelseskursen på NQSOs og de fleste av deres andre vilkår, selv om de må være forsiktige med å gi diskonterte opsjoner. Det er ingen lovfestede grenser for nummeret av NQSO som kan godkjennes i henhold til en opsjonsplan, selv om tallet kan være begrenset av aksjonærkonsern Når du utøver NQSOs, innregner du vanlig inntekt på W-2 for utøvelsesspredningen, dvs. forskjellen mellom markedsprisen på aksjen og utøvelseskursen. Selskapet mottar et tilsvarende skattefradrag så lenge som det rapporterer din inntekt til IRS For mer informasjon om beskatning av NQSOs, se avsnittet NQSOs Skatt og Skattesenter. Utvikle ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din ikke-kvalifiserte aksjeopsjon gir deg Retten til å kjøpe aksjer til en bestemt pris Du utøver det rette når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve alternativet på, men i Generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekter som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder hvis aksjen i s er opptatt når du mottar det Vanligvis er det aksjeportefølje hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er oppnådd når du utøve opsjonen, bruk reglene for begrenset lager beskrevet i Buying Employer Stock og Section 83b Valg. Kjøpselement. Kjøpselementet ved utøvelse av opsjon er differansen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet betalt for aksjen. Eksempel Du har et opsjon som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen på et tidspunkt når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for utøvelsen. For børsnotert aksje er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lave rapporterte salget for den datoen. For private selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til nylige private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i utøvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000. Du får ikke lov til å behandle dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av din skattekonsoll Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel vil du betale 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt. Hvis du trener et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsoll enn vanlig. Det viktige ting å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten, selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger, du betalte penger for å utøve alternativet, men du fortsatt å komme opp wi den ekstra kontanter for å betale IRS Dette er en grunn forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du er en ansatt eller var en ansatt da du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver alternativet. Forpliktelsen må tilfredsstilles i kontanter IRS vant t aksepterer aksjene på aksjen Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere forholdsbehovet Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du utøver opsjonen. Eksempel Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15.000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9.000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. Det betalte beløpet må dekke føderale og statlige Inntektsskatthold, og arbeidstakers andel av arbeidsskatt Det beløpet som betales som inntektsskatt, vil være en kreditt mot den skatt du skylder deg når du rapporterer deg e inntekt i slutten av året Vær forberedt på beløpet av tilbakeholding som kreves vunnet, må nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet da du utøvde opsjonen, fordi tilbakeholdsbeløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som ga opsjonen og var ikke ansatt når du mottok opsjonen, beholdning vant, vil du søke når du trener det. Inntektene skal være rapportert til deg på skjema 1099-MISC i stedet for skjema W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er s viktig for å holde oversikt over grunnlaget ditt på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er grunnlaget ditt lik mengden du betalte for aksjen pluss mengden av i Kommer du til å rapportere for å utøve opsjonen I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du bare har betalt 15 per aksje for aksjen Gevinsten vil være gevinster, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, spesielt under verdipapirloven du blir behandlet som om du eide aksjen i løpet av perioden, holdt du alternativet. Men denne regelen gjelder ikke når du å bestemme hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utnytte opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder . Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale penger. Det er to andre metoder for å utøve opsjoner som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksjer du allerede har n å betale oppløsningskursen under opsjonen Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet på sidene som følger. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekt når du får muligheten når du utnytter opsjonen eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en incentiv aksjeopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Henvis til publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere noen beløp i bruttoinntekten når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være gjenstand for alternativ minimumskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. Hvis du ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som ordinær inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema fra arbeidsgiveren din 3921 PDF, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt hvis aktuelt for å bli rapportert når du returnerer. Arbeidsplan for kjøp av aksjer - Etter første overføring eller salg av aksjer oppnådd ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ordre for kjøp av ansatte, bør du motta en Form 3922 PDF, overføring av aksje kjøpt gjennom en arbeidsgiver. Medarbeideroppkjøpsplan i henhold til § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Statens opsjonsopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, beløpet av inntekt som skal inkludere og tidspunktet for å inkludere det, avhenger av om rettferdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rett bestemmes Virkelig markedsverdi - Hvis et opsjon handles aktivt på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av alternativet Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et alternativ og reglene til d etermine når du bør rapportere inntekter for et opsjon med en lett avgjørelig markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet som er betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utøve alternativet Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist omtale eller oppdatert 17. februar 2017.